從應(yīng)收賬款立法入手解決中小企業(yè)融資問(wèn)題

“政策也出臺(tái)了不少，但中小企業(yè)融資難、融資貴問(wèn)題為什么依舊還存在？”全國(guó)人大代表、銀保監(jiān)會(huì)信托部主任賴(lài)秀福在兩會(huì)期間接受《金融時(shí)報(bào)》記者采訪(fǎng)時(shí)再提融資這一熱點(diǎn)話(huà)題，不過(guò)，他的角度頗為新穎——“需要關(guān)注應(yīng)收賬款被拖欠問(wèn)題，它實(shí)際上是導(dǎo)致企業(yè)融資難、融資貴的一個(gè)重要原因”。

　　賴(lài)秀福表示，政府部門(mén)、國(guó)有企業(yè)及大型民營(yíng)企業(yè)拖欠中小企業(yè)款項(xiàng)現(xiàn)象較為嚴(yán)重，中小企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)較長(zhǎng)，導(dǎo)致其被動(dòng)融資需求上升。而且，部分大型企業(yè)在支付中小企業(yè)貨款的過(guò)程中，經(jīng)常使用承兌匯票方式，中小企業(yè)在票據(jù)兌現(xiàn)過(guò)程中需再次支付貼現(xiàn)成本。雖然應(yīng)收賬款質(zhì)押融資和票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)可以在一定程度上解決中小企業(yè)融資難問(wèn)題，但無(wú)疑進(jìn)一步加重了其財(cái)務(wù)成本，增加了其經(jīng)營(yíng)壓力。

　　數(shù)據(jù)可直觀體現(xiàn)出企業(yè)收賬難的壓力。根據(jù)萬(wàn)得（WIND）公布的數(shù)據(jù)，截至2018年三季度末，A股925家中小企業(yè)中，有917家財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)收賬款科目余額為正，應(yīng)收賬款總額9786億元，占營(yíng)業(yè)收入總額的29.63%，其中應(yīng)收賬款占比100%的企業(yè)85家，占比在50%至100%的企業(yè)183家。應(yīng)收賬款平均周轉(zhuǎn)天數(shù)162天，其中周轉(zhuǎn)天數(shù)超過(guò)360天的企業(yè)30家，周轉(zhuǎn)天數(shù)在180天至360天的企業(yè)122家。相比于資質(zhì)較好的上市中小企業(yè)，非上市中小企業(yè)在面對(duì)政府部門(mén)、國(guó)有企業(yè)及大型民營(yíng)企業(yè)時(shí)地位更加弱勢(shì)，面臨的應(yīng)收賬款被拖欠問(wèn)題可能更為嚴(yán)重。

　　近幾年來(lái)，政府部門(mén)對(duì)上述問(wèn)題做了大量工作，但必須認(rèn)識(shí)到，我國(guó)雖然對(duì)解決中小企業(yè)款項(xiàng)被拖欠問(wèn)題已經(jīng)作出相關(guān)法律規(guī)定，但仍存在不完善之處。

　　“2017年修訂的《中華人民共和國(guó)中小企業(yè)促進(jìn)法》，對(duì)政府和大型企業(yè)拖欠中小企業(yè)款項(xiàng)問(wèn)題作出相應(yīng)規(guī)定。其第五十三條規(guī)定‘國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和大型企業(yè)不得違約拖欠中小企業(yè)的貨物、工程、服務(wù)款項(xiàng)。中小企業(yè)有權(quán)要求拖欠方支付拖欠款并要求對(duì)拖欠造成的損失進(jìn)行賠償’?！辟?lài)秀福表示，這實(shí)際上強(qiáng)調(diào)了“欠錢(qián)還債”，但約束力較小。對(duì)比美國(guó)，《準(zhǔn)時(shí)付款法》出臺(tái)后，供應(yīng)商平均在寄出單據(jù)后一個(gè)半月左右的時(shí)間即可收到款項(xiàng)，中小企業(yè)起訴政府部門(mén)或大企業(yè)拖欠應(yīng)收賬款的情形也較少發(fā)生。

　　“所以，我覺(jué)得如果要解決中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)貸款難、貸款貴問(wèn)題，也要從立法上找辦法?！辟?lài)秀福告訴《金融時(shí)報(bào)》記者，基于這個(gè)考慮以及實(shí)踐調(diào)查，他提出了應(yīng)收賬款領(lǐng)域目前存在的問(wèn)題，并提出相關(guān)建議，以解決根本性的問(wèn)題。問(wèn)題包括，一是未對(duì)違約界定、拖欠造成的損失、賠償方式等方面給出明確標(biāo)準(zhǔn)；二是中小企業(yè)與政府部門(mén)、國(guó)有企業(yè)及大型民營(yíng)企業(yè)之間的合同大部分出自后者提供的制式合同，對(duì)小企業(yè)的權(quán)益保護(hù)存在缺失；三是目前應(yīng)收賬款拖欠問(wèn)題的解決依然主要依靠行政方式，中小企業(yè)面對(duì)政府部門(mén)、國(guó)有企業(yè)及大型民營(yíng)企業(yè)時(shí)依然處于弱勢(shì)地位。

　　賴(lài)秀福提出了具體建議，一是明確以保護(hù)支付鏈條底端的中小企業(yè)權(quán)益立法目的。二是明確應(yīng)付賬款的付款條件及付款期限。政府或大型企業(yè)在收到總承包企業(yè)的付款請(qǐng)求和相關(guān)單據(jù)后，如確認(rèn)相關(guān)貨物、工程、服務(wù)合格，應(yīng)在合同約定的時(shí)間內(nèi)付款，合同若無(wú)約定，則應(yīng)在30天內(nèi)付款；如認(rèn)為相關(guān)貨物、工程、服務(wù)不合格，應(yīng)說(shuō)明不合格原因并于7天內(nèi)將相關(guān)單據(jù)退回。對(duì)于房地產(chǎn)、建筑業(yè)、農(nóng)業(yè)等特殊行業(yè)，可給予一定緩沖期。民營(yíng)企業(yè)間的付款條件及付款期限可由雙方在合同內(nèi)自行約定。三是明確支付鏈條中各環(huán)節(jié)的付款條件及付款流程，如總承包企業(yè)對(duì)分包企業(yè)的工作無(wú)異議，應(yīng)在政府或大型企業(yè)付款后7天內(nèi)付款給分包企業(yè)；如總承包企業(yè)對(duì)分包企業(yè)的工作有異議，則應(yīng)在付款到期日之前通知分包企業(yè)，并列出有異議的具體原因以及分包企業(yè)采取何種行動(dòng)才能補(bǔ)救和收到付款。對(duì)于分期付款項(xiàng)目，付款方應(yīng)指定專(zhuān)人評(píng)估項(xiàng)目進(jìn)展。付款方在收到分期付款請(qǐng)求和相關(guān)單據(jù)后，應(yīng)派專(zhuān)人按照合同要求評(píng)估收款方提供的貨物、工程、服務(wù)，作出是否付款的決定并及時(shí)告知收款人。四是制定相關(guān)措施保證鏈條下游企業(yè)的權(quán)益。如總承包企業(yè)拖欠分包企業(yè)款項(xiàng)，政府或大型企業(yè)可暫緩向總承包企業(yè)付款；分包企業(yè)在未收到總承包企業(yè)的款項(xiàng)時(shí)，可暫停項(xiàng)目的進(jìn)展，在收到約定款項(xiàng)后繼續(xù)開(kāi)展項(xiàng)目。五是制定拖欠應(yīng)付賬款的懲罰措施。對(duì)于政府與企業(yè)之間的合同，罰息利率由財(cái)政部或有關(guān)部門(mén)確定；對(duì)于企業(yè)與企業(yè)之間的合同，雙方可約定罰息利率。明確拖欠應(yīng)付賬款的定義和期限。在應(yīng)付款的時(shí)限因暫時(shí)缺乏資金而不能及時(shí)付款的，不構(gòu)成免除罰息的理由。建立征信黑名單機(jī)制，對(duì)于多次惡意拖欠應(yīng)付賬款的企業(yè)予以暫停經(jīng)營(yíng)或吊銷(xiāo)執(zhí)照的處罰。

來(lái)源：金融時(shí)報(bào)